如果一個台灣人用盈透證券買了3百萬台幣的蘋果股票，這個台灣人過世的話將這些蘋果股票遺產交給老婆或子女的話遺產稅會被扣多少？

11/2/2025

因為涉及 美國股票（跨國資產）、台灣遺產稅、以及美國的遺產稅（estate tax），我們要分兩個層面看。以下我用清楚的分步方式說明：

🧾 一、情境假設

  • 台灣人（非美國公民、非美國稅務居民）。
  • 在盈透證券（IBKR）買了 3,000,000 台幣 的 蘋果股票（AAPL）。 👉 約合 USD 90,000 ~ 95,000（以匯率33計）
  • 該台灣人過世，股票想要遺贈給太太或子女（也都是台灣人）。

🇺🇸 二、美國的遺產稅 (U.S. Estate Tax for Nonresidents)

🔹 1. 美國怎麼看？

蘋果股票是「美國資產 (U.S.-situs asset)」， 只要非美國公民持有的美股超過一定金額，美國國稅局（IRS）就可能徵收「美國遺產稅」。

🔹 2. 免稅額（非常低）

非美國人（Nonresident Alien）只有：

USD 60,000 的免稅額

超過這金額的部分要依累進稅率表繳美國遺產稅，最高可達 40%。

應稅金額 Taxable Amount遺產稅稅率 Estate Tax Rate需付稅金 What You Pay
$1 – $10,00018%– $0 base tax – 18% on taxable amount
$10,000 – $20,00020%– $1,800 base tax – 20% on taxable amount
$20,000 – $40,00022%– $3,800 base tax – 22% on taxable amount
$40,000 – $60,00024%– $8,200 base tax – 24% on taxable amount
$60,000 – $80,00026%– $13,000 base tax – 26% on taxable amount
$80,000 – $100,00028%– $18,200 base tax – 28% on taxable amount
$100,000 – $150,00030%– $23,800 base tax – 30% on taxable amount
$150,000 – $250,00032%– $38,800 base tax – 32% on taxable amount
$250,001 – $500,00034%– $70,800 base tax – 34% on taxable amount
$500,001 – $750,00037%– $155,800 base tax – 37% on taxable amount
$750,001 – $1 million39%– $248,300 base tax – 39% on taxable amount
$1 million+40%– $345,800 base tax – 40% on taxable amount

🔹 3. 估算一下：

假設：

  • AAPL 持股市值 = USD 90,000
  • 免稅額 = USD 60,000

應稅淨額 = 90,000 - 60,000 = USD 30,000 美國遺產稅的累進稅率在這個金額落在 22% ， 所以稅額等於基礎稅率3800美元再加超過的一萬美元乘上22%，共繳6000美元的稅，約台幣18萬元。

🇹🇼 三、台灣的遺產稅 (Estate Tax in Taiwan)

即使美國先課稅，台灣仍然要申報遺產稅， 但台灣會依「境外資產」的方式來課稅：

🔹 台灣遺產稅基本資料：

  • 免稅額：NT$12,000,000
  • 稅率：10%、15%、20% 三級距
    • 1千萬以下：10%
    • 1千萬～3千萬：15%
    • 超過3千萬：20%

如果亡者的全部遺產（含台灣房產、現金、國外股票等）總額 低於1200萬台幣， 👉 在台灣 不需繳遺產稅，只需申報。 若超過，就依累進稅率課稅。

🔹 並且台灣法令允許：

如果該筆美股已被美國課過遺產稅， 可依《所得稅法 §26》或《遺產及贈與稅法 §15》申請「境外稅額扣抵」， 避免雙重課稅。

🧮 四、綜合舉例

項目金額(台幣)說明
蘋果股票市值3,000,000約 USD 90,000
美國遺產稅約 18 萬約 5~6k 美元
台灣遺產總額 (假設含台資產)若低於 1,200萬則台灣免稅
若超過 1,200萬依10%~20%課台灣遺產稅可扣抵美國已繳稅額

🧠 五、實務建議

  1. 生前規劃
    • 考慮用 台灣法人或境外公司 持有美股，可降低美國遺產稅風險。
    • 或投資 愛爾蘭註冊 ETF（如 CSPX, VWRA），這類 ETF 雖持有美股，但法律註冊地不在美國 → 免美國遺產稅。
  2. 申報時文件
    • 美國方面需報 Form 706-NA（非居民遺產稅表）
    • 台灣方面需報遺產稅申報書，附上美方稅額證明

✅ 總結重點

項目是否需繳稅稅率/免稅額備註
美國遺產稅✅ 要免稅 USD 60,000；超過最高40%美股屬美國資產
台灣遺產稅可能要免稅額 NT$12,000,000可扣抵已繳美稅